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赣州市地方税务局支持赣南苏区振兴发展 税收优惠政策及纳税服务措施50条
作者: 发布于:2013/9/14 16:27:19 点击量:

一、大力服务和改善民生,促进农村公益事业发展,助推赣州成为全国革命老区扶贫攻坚示范区 
      (一)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。 
      (二)按照城市发展规划,在旧城改造过程中,单位和个人因土地被征用而取得的不动产拆迁补偿费,不征收营业税,免征个人所得税;被拆迁人与拆迁人实行房屋产权调换形式补偿的,被拆迁人因房屋结构和面积原因所取得的结算价款,不征收营业税;土地使用权拥有者将其土地使用权归还给政府时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,该行为均属于土地使用者将土地使用权归还土地所有者的行为,不征收营业税。对于在征用土地过程中,单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入,暂免征个人所得税。
      (三)因当地政府城市规划、基础设施建设等原因,搬迁企业根据搬迁规划,用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产),或进行技术改造,或安置职工的,准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用,其余额计入企业应纳税所得额。 
      (四)支持廉租住房、经济适用住房建设,对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格,向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征营业税、房产税。 
      (五)电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。 
      (六)提高个体工商户营业税起征点。自2011年11月1日起,对按期纳税的,起征点调整为月营业额20000元,其中房屋出租起征点为月租金收入5000元;按次(日)纳税的,起征点调整为每次(日)营业额500元。自2012年1月1日起,个人所得税盈利点标准调整为:从事销售货物、提供应税劳务的,月销售额(营业额)为20000元;房屋出租的,月租金收入为5000元。 
      (七)残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。对安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税或减征营业税的办法。企业安置残疾人员的,在计算企业所得税应纳税所得额时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,减半征收该年度城镇土地使用税。 
      (八)对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税;对财产所有人将财产赠给学校所立的书据,免征印花税。企业发生的对教育等公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋权属用于教学、科研的,免征契税。
      (九)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。对非营利性医疗机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税;对营利性医疗机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税,3年免税期满后恢复征税。
      (十)对持《就业失业登记证》人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 
      (十一)对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。 
      (十二)养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务免征营业税。 
      (十三)自2011年10月1日至2014年9月30日,对家政服务(婴幼儿及小学生看护、老人和病人护理、孕妇和产妇护理、家庭保洁<不含产品售后服务>、家庭烹饪)企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。
二、积极落实产业税收优惠政策,促进产业升级和结构调整,全力策应和培育壮大赣州特色产业基地 
      (十四)执行西部大开发税收优惠政策。对设立在赣州的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,具体执行时间由上级部门规定为准。 
      (十五)2013年12月31日之前,对服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税;职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 
      (十六)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税。
      (十七)企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;灌溉、农产品初加工、农技推广、农机作业和维修等项目的所得免征企业所得税。 
      (十八)土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为免征营业税。 
      (十九)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税和土地使用税。农村集体土地流转不征收土地增值税。
      (二十)优势矿产企业经省级认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。 
      (二十一)对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。 
      (二十二)一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 
      (二十三)企业固定资产由于技术进步,产品更新换代较快,常年处于强震动、高腐蚀状态的原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 
      (二十四)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 
      (二十五)担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入),三年内免征营业税。 
      (二十六)在2013年12月31日之前,对金融机构农户小额贷款的利息收入免征营业税,对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额;对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税;对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时按90%比例减计收入。 
        (二十七)在2015年12月31日之前,对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。 
      (二十八)邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务(具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行)取得的收入免征营业税。享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的70%计算。 
      (二十九)对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务,以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入(包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权),在2012年12月31日前暂减按3%税率征收营业税。 
      (三十)对企业在创业初期,或改制过程中,资金周转确有困难的,按照有关规定和程序给予延期缴纳税款,缓缴期内免予加收滞纳金。
三、支持基础设施建设,利用好现代物流业税收优惠政策把赣州打造成重要的区域性综合交通枢纽 
      (三十一)到2012年12月31日止,对全省城乡公共交通车船继续给予免征车船税政策。 
      (三十二)物流企业将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
货运代理企业的计税营业额可在扣除支付给其他单位的保险费、陆路运费、海运费、空运费、关税、海关代征增值税、包装费、仓储费、报关费、代缴港杂费、三检费、装卸搬运后计算缴纳营业税。 
三十三对纳入试点范围的物流企业及所属企业,将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的,以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税;试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的,应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。
四、落实节能减排、资源综合利用税收优惠政策,支持发展循环经济,促进赣州构筑我国南方地区重要的生态屏障
     (三十四)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。 
     (三十五)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 
      (三十六)企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
五、促进文化体制改革,推动文化产业繁荣发展,支持赣州发展成红色文化传承创新区 
     (三十七)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税。 
      (三十八)经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起至2013年12月31日止免征企业所得税。 
     (三十九)出版、发行企业库存呆滞出版物,纸质图书超过五年,音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的,可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物,以后年度处置的,其处置收入应纳入处置当年的应税收入。 
      (四十)企业从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 
      (四十一)2011年1月1日起至2012年12月31日对科普单位的门票收入,以及县(含县级市、区、旗)及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。
      (四十二)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产、土地,免纳房产税、土地使用税。市政街道、广场、绿化地带等公共用地免纳土地使用税。 
      (四十三)由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业,自转制注册之日起至2013年12月31日止对其自用房产免征房产税。
六、全面落实支持赣南苏区振兴发展税收政策,优化发展环境,提升管理效能,严格责任追究,确保措施到位
      (四十四)加强对纳税人的税法宣传与纳税辅导,充分利用电视、广播、报纸、杂志、网站、电子触摸屏、地税刊物、税收讲座等多种媒介宣传税法,免费提供针对性的税收政策资料,重点做好支持赣南等原中央苏区振兴发展政策宣传。 
      (四十五)加强网上办税平台建设,逐步实行所有税务事项的“一网通”,积极引导纳税人网上办理日常共性化业务,节省办税成本。按照全省统一、集中呼转与远程坐席相结合的模式,以12366纳税服务热线为载体,实现纳税人咨询办税的“一号通”。 
      (四十六)规范税收检查,对初创业者,以开展纳税辅导为主,原则上不得进行检查;对经营成熟的创业项目,每年最多检查一次,严禁多头、重复检查。除举报、上级交办、转办和专案稽查案件外,在实施专项检查和日常检查前必须通知纳税人开展自查,并进行必要的查前辅导。对纳税人进行实地检查时一般在5个工作日内完成;实行调账检查时,调取纳税人当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料,不得超过30日,调取以前年度的不得超过3个月;特殊情况需要延长实地检查时限的,必须按程序报县(市、区)及以上地税局批准。对检查中发现的问题和拟处理的意见等,必须以书面形式告知。 
      (四十七)对纳税人在办理各类涉税事项时,严格履行限时办结服务承诺,在限时内未审批完毕的事项,视同同意审批。 
      (四十八)全面落实税收公开制度,按照公开、透明的原则尽可能扩大税收政策的公开面,增加透明度。在新闻媒体、地税网站、办税服务厅等载体及时公告税法,为纳税人查阅税收法律、法规和政策提供便利条件,帮助纳税人全面掌握和用好用足各项税收政策。 
      (四十九)建立市地方税务局与所属县(市、区)地税局联动工作机制。市局成立赣南苏区振兴发展税收政策研究小组,具体负责相关税收政策研究和落实办法,各职能部门按照职责分工,协同配合,突出重点,整体推进。各县(市、区)地税局应主动作为,全力做好各项政策落实和服务保障工作。 
      (五十)建立政策措施的责任追究制度,将此项工作列入市、县地税部门绩效考核体系,跟踪问效,调查督导,促进税收优惠政策落实到位,以一流的纳税服务、高效的办税效率、优良的执法环境,助推赣南苏区振兴发展。